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貸款損失的產生與貸款的不履行密不可分。所謂貸款違約，是指借款人未按貸款協議約定的日期和金額償還銀行貸款。在商業銀行的貸款業務中，貸款不履行是壹種非常正常的現象。可以說，貸款違約和貸款損失是商業銀行貸款業務的“副產品”。商業銀行貸款損失的原因有很多，包括商業銀行自身的原因和借款人的原因；有主觀原因，也有客觀原因。壹些貸款損失可以預防和控制，而另壹些則不能。商業銀行可以控制的主要因素有:信貸政策、信貸結構、信貸標準和貸款檢查。商業銀行的不可控因素有:宏觀經濟環境的變化、借款人經營環境的變化、意外事件的發生。在貸款過程中，商業銀行應盡可能對那些可控因素進行詳細和準確的預測，建立可行的貸款標準，並對那些不可控因素進行壹定的估計。
其實外生變量在這裏是不可控因素，內生因素在這裏是可控因素。顯然，商業銀行貸款管理的重點應放在可控因素上。大多數企業的失敗是由於管理不善造成的。如果管理人員的知識缺乏必要的深度和廣度，如果借款人在財務規劃和會計制度方面存在重大問題，如果借款人的主要管理人員濫用職權，等等，借款人的管理水平將很低，從而造成貸款償還困難。壹些企業開業後不久就會因為風險投資不足而陷入困境。當管理人員高估了投資機會的盈利能力，而實際情況與他們的預期相反，或者管理人員意識到投資收益不如預期時，小企業的風險資本可能已經耗盡，借款人將無法償還商業銀行的貸款。