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2023年特價票稅率是多少?

2023年增值稅小規模納稅人稅收減免優惠政策出來後,引起了廣泛而熱烈的討論。恰逢海南稅務公開發布壹封“信”,澄清了部分納稅人在開票方面的壹些困擾。我們今天就借這封信和大家好好聊聊小規模納稅人的開票問題。

根據兩份公告,沒有。國家稅務總局發布的1及相關解釋文件,以及海南稅務的這封信和我們自己的理解,我們簡單總結壹下2023年的開票情況:

1.小規模納稅人,納稅義務發生在2023年的業務,月銷售額不超過65438+萬(季度30萬),開具普通發票,享受免稅優惠,適用征收率1%。

2.如果需要開專票,不管月銷售額是否超過65438+萬,小規模納稅人都可以開1%的專票,或者開3%的專票,或者根據收入情況,開部分1%的專票,開部分3%的專票,按1%執行。

3.納稅義務發生在2023年,月銷售額超過654.38+萬(當季30萬)的小規模納稅人,可以開具654.38+0%普通票、654.38+0%專用票和3%專用票,需要按照具體開票率全額繳納增值稅。

4.政策發布前,最好收回3%征收率的普通票、3%征收率的特價票、免稅的普通票等。,然後重新打開它們。如果不能收回,3%的專用票可以申報為3%,免稅或者3%的普通票可以申報為1%,具體看地稅局的口徑。

5.2023年,除了申請上壹年度3%的征收率業務外,不可能開通3%的普票。也就是說,對於2023年發生納稅義務,適用3%征收率的業務,壹般票只能開1%的征收率。

6.2023年,仍有兩種情況可以開具免稅發票。壹個是之前3%免稅期間的業務,已經取得未開票收入,2023年補發;壹種是免稅商品或服務。

7.新政策不影響0%稅率和5%稅率業務的開票,2023年開通。

這裏需要提醒的是,雖然2023年小規模納稅人3%的免稅將沒有了,起征點從每月1.5萬元降低到每月1萬元,但是可以開壹個特別票,征收率1%,對納稅人來說也不全是壞事。

另外,有時間的話可以去海南稅務局官網看看《致全省增值稅納稅人的壹封信》全文,裏面對開票和申報有明確的說明。

在文章的最後,我將帶大家回顧以下兩個文件1的主要內容,並比較2022年發生的主要變化:

1,1.5萬減少到1萬:

2.免稅變成1%:

這裏需要提醒的是,政策適用於小規模納稅人(壹般納稅人不能享受),包括單位、個體戶和個人。另外,個人可以享受3%的減免1%,但不能享受65438+萬的免稅。

3.扣除15%降為10%,10%降為5%:

這項優惠政策只有普通納稅人才能享受。另外,有人問為什麽生產性服務業也包括生活性服務業?其實這只是為了讓大家更好的享受優惠政策。如果僅企業生活服務業占比超過50%,可以直接享受10%加抵扣。如果企業生活服務業單獨占比低於50%,也可以算作生產性服務業,這樣即使沒有10%,也可以享受5%的加計扣除。

最後用壹張圖總結壹下2023年小規模納稅人減免增值稅的優惠政策: