壹、應收賬款檢查
1.應收賬款的檢查標準。
自行檢查賬簿，確保賬簿記錄與實際發生情況壹致。
雙方的賬目細節壹致，
雙方的余額相等，
當出現差異時，找出差異的原因，並對差異做出合理的解釋。
2.檢查往來賬戶的方法。
自查發現問題時，應找出原始憑證，核對調整賬簿。
核對雙方賬戶余額，並核對:對賬單。
3.檢查結果的不同處理。
檢查兩個賬戶截至本月底的余額是否壹致，本期期末余額是否相等，本期借方和貸方金額是否壹致，表明截至本期期末兩個賬戶之間沒有差異。
本期期末余額雙方不相等，說明差額在本期。需要分析本期的借方明細和貸方明細來確定差額的大致方向，然後根據差額金額找出是否有相應的金額。如果可以找到相應的金額，則意味著金額的差異，然後與對方核實差異的原因。如果找不到相應的差額金額，則需要根據借貸雙方每次發生的詳細情況寫壹張支票，以找出差額的原因。
每次核對賬目時，您都需要制作壹張往來賬目核對余額表，它不僅可以清楚地反映截至該期間或日期的賬面狀況，還可以為下次賬目核對留下明確的證據，以方便將來的核對。
二是應收賬款的催收。
企業要完善催收激勵約束機制。
企業要落實資金內部催收責任，將應收賬款回收與內部業務部門績效考核和獎懲掛鉤。
對於造成應收賬款逾期的業務部門及相關人員，企業應當以適當方式在內部予以警示，並接受員工監督。對造成壞賬損失的業務部門和責任人員，企業根據考核機制相應扣減工資。
增加預收賬款回款。
企業應采取現金折扣的方式盡最大努力按期收回貨款。
通常情況下，大多數客戶都有明確的目的，並願意迅速付清貨款並享受現金折扣，因此企業壹般不必詢問信用期間的應收賬款。
對於逾期應收賬款，應采用賬齡分析法，按照逾期賬齡金額進行排隊分析。應收賬款收不回的可能性越大，壞賬的可能性就越大。
通過分析，可以確定優先催收的對象，並盡量在欠款初期采取有效的催收措施。同時分析債務人是故意違約還是願意支付但無力支付。
從壹開始就采取強有力的追償措施或相應的債權保護措施，千萬不要因情況而錯過收款的機會。
第三，應收賬款的清算
已破產清算或因其他原因無法收回的應收賬款應予以核銷。
根據管理權限，批準後將作為壞賬核銷。
相關分錄為:借:壞賬準備貸:應收賬款。
以上就是今天的分享，希望對大家有所幫助。