第壹章總則
1.1根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業財務通則》和《企業會計制度》，制定本財務管理制度。
1.2本管理制度適用於XXXX公司及其控股公司；各部門和人員在財務會計工作中必須認真執行這壹管理制度。
第二章會計機構和會計人員的管理
2.1公司設置財務部為財務核算機構。財務部的職責是:在公司總經理的領導下，具體負責整個公司的財務管理和會計工作，包括:會計人員的管理，指導和檢查獨立核算單位的會計工作，協助公司領導籌集資金，合理分配和使用資金；做好與倉庫部門的對賬工作，指導庫管員建賬對賬；指導車間統計員制定工時和材料消耗，建立車間工藝流轉程序，建立適合自身企業需要和發展的成本核算模式，制定成本管理和控制制度；做好財務分析，為公司領導決策提供各種信息，當好領導的參謀。
2.2財務部由財務部、供應部、倉儲部和審計部組成；崗位如下:部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納、成本會計、采購員、內勤管理員、保管員。
2.3各崗位人員必須具備相應的資格和資質，並持證上崗。
2.4財務會計人員變動工作時，應按《會計法》的規定辦理交接手續。
財務部負責原材料倉庫和成品倉庫的會計工作和車間統計的業務管理。庫管員和車間統計員變動工作時，由財務部會同相關部門辦理交接手續。
2.5財務會計人員、倉庫保管員、車間統計員實行定崗定責制度，根據績效考核結果支付勞動報酬。
第三章流動資產管理
3.1流動資產包括現金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。
3.2現金管理
3.2.1現金出納會計應認真執行《現金管理暫行規定》及相關現金管理規定。
要嚴格控制費用報銷和個人貸款。個人貸款和對外付款應經總經理批準，經辦人員簽字，部門負責人審核，並註明用途。總經理授權的人員在總經理外出或生產經營急需等特殊情況下也可簽批，但總經理回來後再辦理相關手續。
3.2.2出納不得負責與債權、債務、收入和費用有關的會計登記和會計檔案管理。
收付憑證的內容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家統壹印制的發票和單據，不得使用白條或其他不規範憑證報銷各種費用。憑證經過審核後，才能壹壹登記在現金簿上。
日記賬應每日平衡，並與庫存現金核對，月底與總分類賬核對。如有長短款，無法查明原因，則長款上繳公，短款由責任人賠償。
3.2.3相關人員因公外出時應進行出差登記，方可向財務部門預借差旅費。出發返回後三天內及時與財務部門結算，做到壹勞永逸。不允許跨月結算和異地出差混合結算。對於有未結清的往來賬或拖欠占用公款數月的，可按月息65，438+00%計收利息，並扣除工資。
3.2.4企業可根據業務規模核定合理的庫存現金限額(三天零消耗)，當日收取的現金應及時送交銀行，超過限額的現金不得過夜留存，以確保財產安全。
3.2.5企業員工報銷費用時，出納應及時扣劃各種借款，不允許員工長期占用企業資金。各種借書必須月末入賬，不存在跨月白條頂庫現象。
3.2.6現金出納是企業的資金結算中心，企業應將營業收入、余料、員工罰款等資金及時送交財務部門，以便及時處理賬目。
3.3銀行存款管理
3.3.1會計人員應認真執行《銀行結算辦法暫行規定》，銀行支票等結算憑證和印章應由兩人分別保管。
3.3.2財務人員應嚴格控制銀行存款的支出，銀行付款必須經總經理批準。手續齊全，不允許空白支票出門。確需持空白支票外出的，必須經領導批準，辦理領支票登記手續，建立領支票登記簿。空白支票必須註明日期，並用人民幣符號標明估計的最大金額。因支票使用不當給企業造成損失的，當事人應當承擔賠償責任。攜帶空白支票進行結算後，當天將存根及相關單據帶回財務部，及時進行結算。空白支票不準由其他單位留存。以前的帳沒有結清的地方，不允許再開支票。
3.3.3存款日記賬應每日逐筆登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單核對，並編制銀行余額調節表，對未清項目進行調整。如有長期未解決的項目，查明原因，向領導匯報。
3.4應收賬款和預付賬款的管理
3.4.1企業應按經濟業務的內容和戶設置應收賬款明細賬，即按具體的債務人名稱設置登記明細賬，壹般不允許用地名代替。應收賬款的發生和確定必須有索要價款的證據(包括合同、收款單、債務單、業務經辦人員的保函等。)，而且不允許單方面錄制。
財務部門應會同供應和銷售部門建立和完善供貨商和供應商的客戶檔案。
3.4.2所有債權債務應定期清理和核對，每年至少壹次，應派專人或信函進行核對。每季度末應編制賬齡分析表，並上報相關領導。對於應收賬款、其他應收款、預付賬款及其他應收款，按照誰處理誰收回的原則，采取各種必要措施後仍無法收回的損失或壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失，並及時進行賬務處理。
3.4.3收回的賬目應及時移交給財務部。如發現款項被私自挪用，應移交司法部門處理。
3.4.4企業應嚴格控制內部員工的商業貸款和國內貸款，完善貸款審批制度，財務部門在員工調動時應與其他部門做好各類債權債務的清理工作。
3.4.5預付款項的支付必須有合同、協議等書面文件。如果合同要求預付，必須由經辦人簽字蓋章，經領導批準後方可支付。同時，將合同協議等相關材料提交給財務部門。
3.4.6本企業采用壞賬準備制度，每年年末按應收賬款余額的5‰計提壞賬準備，年終進行調整。
3.5庫存管理
3.5.1存貨是指企業擁有或者控制的能夠以貨幣計量並為企業生產經營服務的流動資產，主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品等。原材料主要包括:鋼板、焊材、鋼管、原料油等主材。輔助材料，如綁線、油漆、螺栓、螺母等。；備件扳手等。掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等福利和勞動保護。其他類。
3.5.2存貨應當按照實際成本計價。
3.5.2.1原材料進價包括進價、裝卸費、包裝費、途中損耗、入庫前的挑選費、市外運輸費、保險費、已繳納的稅費。
加權平均法用於計算原材料離開3.5.2.2倉庫的成本。
原材料的采購
材料必須憑生產、倉庫、供應部門的購物申請單購買，經有關領導批準後，方可向財務部門借閱。嚴禁無計劃采購和超限額庫存。
3.5.4供應部根據《購物申請單》采購的物資到達企業後，必須憑總經理簽批的采購訂單、采購發票、采購合同(協議)證明等，等待質檢部(實驗室)進行質量檢驗，然後出具檢驗報告副本，憑發票到倉庫部辦理入庫手續。
3.5.5物資驗收入庫前，倉庫部門應詳細核對發票所載的名稱、規格、型號、數量、質量是否與實際相符，並向檢驗(化驗)部門出具檢驗報告。檢驗合格後方可驗收入庫，填寫材料驗收單，用口述紙記錄無名牌的零件名稱、規格、型號。
3.5.6材料驗收單壹式三份，壹份作為倉庫部門記賬憑證，壹份經總經理批準後，憑發票和采購訂單到財務部門辦理賬務，另壹份作為供應商的憑證。
3.5.7對於貨到但發票未到的物資，倉庫部門可根據檢驗單據辦理臨時入庫，做好入庫物資的臺賬登記，填寫壹式三聯的計價收據，倉庫留存壹聯進行核算，送財務處理賬戶。月初它會拿著紅字收據趕回估價庫，等發票到了再填正式收據。
3.5.8材料交付管理
3.5.8.1生產部根據生產計劃和設計預算發放領料單，由統計員填寫。填寫內容應全面、真實、準確。領料單的使用應根據生產計劃填寫產品批號，作為歸集成本費用的依據。領料單壹式三份，車間統計壹式三份，財務壹式三份，倉庫壹式三份。超出預算或計劃的材料由生產部長在月末簽字。
3.5.8.2結束後，車間統計根據領料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫、財務部門要對賬並檢查壹致性。
3.5.9產品入庫管理:成品在車間生產後，倉庫和質檢部門填寫檢驗證書，倉庫據此填寫成品入庫單，成品入庫單壹式三份(註明生產單號)；壹個聯合倉庫記賬，壹個聯合財務，壹個聯合車間統計計算工資等考核指標。
3.5.10成品出庫管理，倉庫部門根據加蓋財務專用章的發票或送貨單發貨，同時在送貨單上簽字。只有當保安看到蓋有財務專用章並由倉庫人員簽字的送貨單後，才能對車輛和其他運輸車輛進行檢查放行。月末由保安和倉庫人員匯總送貨單和發貨單，並於每月30日前報財務部備案。
3.5.11倉庫部門要憑單據支付貨款，及時登記有關賬簿，對材料、產成品的收發存建立明細賬或暫收款明細賬，嚴禁白條頂倉現象。
3 . 5 . 65438+2月底產品及自制半成品管理。月末，生產部和車間統計員要做好在產品和自制半成品的盤點登記工作，及時編制和報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。
3.5.13所有大宗原材料應簽訂購銷合同，並以票據結算。所有物資采購驗收後，無論是否付款，入庫時都應填制收據，並將發票或收據交財務部門核算，真實反映所有債權債務，避免表外資產。
3.5.14各部門領用的低值易耗品，采用五五攤銷法計入成本。
可重復使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品(辦公桌、椅子、文件櫃等。)等工具，使用時必須經總經理簽字批準，由行政部總務科按部門(人員)登記，生產部長簽字批準。設備管理員和倉庫應同時對在用低值易耗品進行登記造冊，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。
3.5.15企業應加強對已售成品退修制度的管理，建立完善的退修品審批制度，落實退修品責任追究制度。生產部、質檢部、銷售部或運輸部、倉儲部的責任核實並落實賠償份額(原則上責任全額賠償)。
有增值稅發票的貨物售後退貨的，必須有買方當地稅務機關出具的退貨證明，否則不予辦理退貨手續。
3.5.16企業存貨必須定期或不定期盤點，年中和年末至少進行兩次全面的財產清查。盤盈、盤虧或報廢的存貨應分類填入盤盈、盤虧表。對盤盈、盤虧的物資，要及時查明原因，報公司領導批準，及時調整賬目，確保賬實相符；如能查明原因，有關方應負責賠償庫存損失或損壞的材料。
3.5.17寄售商品管理。財務部門要建立代銷商品明細賬和保管賬，及時與對方對賬，確保賬物相符，同時與代銷單位簽訂代銷協議，明確相關責任。
包裝材料的管理。企業出口產品使用的包裝實行保證金制度。存期市區內15天，市區外30天。過期包裝物原則上不予退還，企業當期轉為營業外收入。
3.5.19委托加工物料管理
公司設置了“委托加工材料”科目，核算材料成本、加工費、運費、手續費等對外加工材料的實際成本。
3.5.19.1企業需要外出加工物料時，必須辦理相關入庫手續，由業務經辦人員向財務部門出具外出加工物料通知單。本通知壹式三份，財務壹份，倉庫壹份，委托單位壹份。設立財務、倉庫、供應專賬，月末核對。
3.5.19.2業務經辦人員到達委托單位後，應將《出料加工通知單》交給委托單位簽字後帶回財務部。
3.5.19.3外發物料處理完畢後，業務經理持發票到檢驗部，再由倉儲部辦理委托加工物料的驗收入庫手續，然後持相關單據到財務部進行報銷和核銷。
3.5.19.4委托加工材料的進價、加工費、運費及相關稅費計入委托加工材料成本，按實際收回數量重新計算入庫單價。
3.5.19.5委托加工物資原則上應與受托單位簽訂委托加工合同(協議)，明確價格、質量、交貨期等責任。
3.5.20其他物資管理。氧氣、乙炔等入庫手續按相關原材料入庫手續辦理。
3.5.21因特殊原因臨時借用工具或材料，須經生產部長簽字批準，不得帶出公司大門。如需外借或向外單位借用，按3.5.19.1辦理手續(註明用途、單位、經辦人、地址、電話、歸還日期)，由總經理外借。
因業務關系或其他非生產需要，由總經理簽字批準出庫。
第四章固定資產管理
4.1固定資產是指使用壽命超過壹年的房屋、建築物、機器、設備和運輸工具；單位價值在65，438+0，000元以上的電子設備、儀器及其他與生產經營有關的設備和工具；單位價值在2000元以上，使用年限在兩年以上，非生產經營所必需的物品，也應視為固定資產。
4.2企業應建立健全固定資產管理制度，包括固定資產安全使用制度、維修制度、定期盤點制度和折舊計提制度。
公司財務部應建立固定資產明細賬，並編制固定資產目錄，生產車間安全設備科應建立固定資產使用登記卡。
4.3固定資產的估價
4.3.1外購固定資產，不需要安裝即可直接使用的固定資產，按發票價格和運輸費價格入賬；安裝調試後才能使用的外購固定資產，以外購價格加運輸費、安裝調試費和其他合理的相關費用為核算價格。
4.3.2當需要外單位承擔基建工作或設備安裝調試項目時，承包商應做好預算工作和合同簽訂工作，並將基建合同和預算報表的復印件送財務部留存。
購買機器設備時，要做好市場調查、技術分析和設備的經濟分析。
4.3.3對於已完工交付使用且尚未結算的在建工程、機器設備，應按預算書或合同估價轉入固定資產並計提折舊。工程結算後，應調整原估價和折余價值。對於已使用但無檔案資料(未建賬)的固定資產，可采用重置價格進行核算。
4.4折舊方法。我們公司對固定資產進行分類管理。固定資產折舊采用平均年限法計提。房屋及建築物折舊年限為30年，機器設備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設備及儀器折舊年限為5年。
4.5我們固定資產的殘值率是5%。
4.6所有固定資產必須每年清點壹次，由財務部牽頭，生產部設備科和行政部總務科參加。具體清點時間由財務部根據年終決算要求決定。
第五章負債管理
5.1企業的流動負債是指將在壹年內償還的債務，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅費、其他應付款和預提費用。
5.2企業的各類流動負債應按期償還，以提高企業的信譽和知名度，按期發放工資。員工工資無特殊原因必須在次月15日前發放，以提高員工積極性，增加企業凝聚力。
5.3企業采購商品，支付未付款項時，業務經辦人員應及時將發票等相關單據送交財務部門，以便及時處理賬目，正確反映企業負債，正確計算材料、物料的計價和產品成本。
第六章成本費用的會計管理
6.1公司按照制造成本法核算產品成本。
6.2我公司產品按訂單生產，成本核算以生產部下達的生產通知單為依據，核算方法為分批法，分步法。
6.3生產部應積極配合財務部，產品生產通知單應根據采購單位和產品規格型號發放生產批號。車間統計利用生產批號填寫領料單收集原材料，月末以生產批號為基本單位匯總原材料、動力、人工的消耗情況。企業財務部門應會同有關部門制定科學合理的材料和動力消耗定額、計件工資和產品質量指標，制定工資與產量、質量、消耗掛鉤的有效措施，提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步推行目標成本管理，加強成本對比分析，為創建高效低耗企業打下良好基礎。
6.4成本和費用應根據權責發生制原則計提。要正確劃分和核算各種成本費用，使用跨期攤銷賬戶(待攤費用、預提費用等。)嚴格按照規定的核算內容和要求進行核算。
企業應制定合理完善的固定費用和報銷制度，其管理費用、銷售費用和財務費用應按規定分類明細核算，計入當期損益。
本制度的費用報銷程序和標準由財務部另行制定。
第七章收入、利潤和稅收管理
7.1企業實現銷售收入的標誌是收到價款或取得索取價款的證據。對於現金交易實現的銷售收入，出票人只有在出納付款後，憑提貨回執蓋章和提貨單到倉庫提貨，倉庫才能發貨，並據此簽發出境卡。
如果產品是賒銷的，將實施領導簽字認可制度。領導簽字同意後，即可到開票處開具產品發貨通知單，辦理相關手續(開出借條，辦理擔保，登記客戶檔案)。
7.2已售出產品的降價必須經總經理及其他相關領導批準後，方可到財務部辦理註銷手續。
7.3企業應根據稅法規定正確計提各項稅費，準確計算和反映各項稅費的提取和繳納情況。每月10前將計算正確的稅務報表上報相關稅務機關。
7.4利潤總額可根據以下公式計算
利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出
銷售利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用
產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加。
其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加
7.5企業的營業外收入和營業外支出，是指與企業不直接相關的各種收入和費用。
7.6企業實現利潤後應繳納企業所得稅，企業利潤按以下順序分配:
1.繳納各種稅的滯納金和罰款。
2.彌補企業以前年度的虧損。
3.提取法定盈余公積金和公益金。
4.向投資者分配利潤。
第八章財務報表、賬目和發票的管理
8.1根據會計工作的壹致性和可比性原則，公司結賬時間為每月30日下午6: 00，次月8日前將資產負債表、利潤表及相關附註報總經理及相關部門。
8.2XXX與各控股公司應獨立核算，自負盈虧，企業之間應執行嚴格的財務制度，嚴禁混報費用。企業之間的往來賬戶可以設置為“內部賬戶”，核算相關的經濟業務，企業的資金、物資要辦理相關的轉賬手續。
8.3原則上公司采購的200元以上的貨物必須取得增值稅專用發票；水、電、交通費、燃料費和車輛維修費的支付應使用增值稅(或合法)發票。
8.4企業的出入庫單據、收據等相關憑證應由領用人進行登記，使用過的相關憑證存根應及時交回財務部門，財務部門應認真核對，不得隨意用舊技使用相關憑證。
8.5銷售發票(包括普通發票、增值稅專用發票和提貨單)應由稅務機關專人領取。專人負責發票、文件準備、保管和登記。財務部門要建立健全相關票據登記制度，嚴禁向非采購單位開具發票。
8.6企業按照《企業會計制度》(2001)設置會計科目。
第九章會計檔案管理
9.65438+
9.2企業財務部門應建立會計檔案目錄，嚴格辦理檔案查閱手續。
9.3企業財務人員、保管人員、統計人員調動工作時，必須辦理會計檔案移交手續，制作移交清單，分清前後責任，保證會計檔案的連續性和完整性。
9.4會計檔案保管期限:會計憑證類型15年；總賬15，明細賬15，現金及存款日記賬25年，輔助賬簿15，固定資產卡片(清理報廢後)5年；月度和季度財務報告保存3年，年度財務報告(決算)永久保存；會計交接清單15，會計檔案保管清單永久保存。
第十章處罰
10.1違反3.2.1現金出納核算規定，每筆業務查處壹次，處罰現金出納會計5元。
10.2違反3.3.1和3.3.2條款的責任人，壹經發現或查處，每次罰款10元。
10.3公司往來賬戶核算違反3.4.2款，責任人每次罰款20元。
10.4對庫管員違反3.5.5，責任人每次罰款10元。
10.5違反3.5.8.1和3.5.8.2的，每次對責任人罰款20元，2日內完成(統壹)
盤點和倉儲人員)。
10.6違反3.5.10的規定，倉庫人員和保安每次罰款20元。
10.7倉管員違反3.5.11的規定，每違反壹次處罰直接責任人20元。
10.8車間統計員違反3.5.12規定的，每次處罰直接責任人20元。
10.9會計、報稅人員違反7.3規定的，每次罰款20元，滯納金由本人承擔。
10.10對違反8.1規定的直接責任人，每日罰款10元。
10.11違反8.5條款規定，處罰責任人20元。
第二章XI附則
11.1本管理制度自董事會批準頒布之日起實施。如有不完善之處，應在另壹份文件中予以補充。如與本制度不壹致，以本管理制度為準。
11.2本管理制度由公司財務部負責解釋。