內部控制，內部控制文化，內部審計
壹，企業內部控制的目標和重要性
(壹)企業內部控制目標
企業內部控制是董事會、監事會、經理層和全體員工為實現控制目標而共同實施的過程。內部控制包括五個目標:壹是合理保證企業管理的合法合規。二是維護資產安全。三是促進財務報告及相關信息的真實性和完整性。四是提高運營效率和效果。五是促進企業實現發展戰略。內部控制的建立和實施的統壹，不僅有利於提高企業的管理水平和風險防範能力，也有利於促進企業進入國際市場，參與國際競爭。
(二)企業內部控制的重要性
(1)貫徹國家的方針、政策和法規。企業合法合規生產經營必須以遵守國家方針政策法規為前提。企業首先應該建立壹套符合自身的內部控制制度，並不斷改進和完善。通過這種方式，他們可以有效地監督和控制企業內部各部門的工作內容、過程和項目，及時反映企業內部發生的問題並有針對性地加以糾正，從而貫徹執行國家的方針、政策和法規。
(2)防範經營風險，實現企業的可持續發展。在激烈的競爭環境中，企業應不斷健全和完善內部控制制度，確保其生產經營活動合法、合法、科學、合理地進行，從而有效地規避和降低企業面臨的各種風險，保證企業經營活動的良性運行，實現企業的可持續發展。
(3)促進財務信息的真實和完整，提供正確的決策依據。企業內部控制與財務會計密切相關。健全的內部控制制度可以防止原始憑證被財務人員有意或強行偽造或篡改，編制虛假財務報表，保證財務人員正確記錄企業的經濟業務。只有這樣，才能保證財務信息的真實性和完整性，為企業管理層做出正確決策提供依據，提高企業的透明度，增加投資者對企業的信任，從而吸引投資。
(4)完善內部監督約束機制，維護資產安全。完善的內控制度可以幫助企業合理設置各類崗位，合理劃分每個人的職責權限，真正做到分離控制、授權審批控制、不相容崗位相互制約。對資產從采購、入庫、銷售、入庫的各個環節進行科學有效的監管，防止舞弊，維護企業資產的安全完整。
二，企業內部控制存在的問題
(壹)企業內部控制文化缺失
企業管理層缺乏足夠的內控意識和科學的內控理念。他們往往認為沒有必要在內部控制制度的建立和執行上花費更多的人力和財力。為了節約企業成本，企業的日常經營活動只需要總經理的“筆”，但內控制度限制了其權利和自由。企業即使建立了內部控制制度，也往往停留在形式上。他們會把它掛在墻上，放在文件櫃裏，只是為了應付監管部門的檢查。他們認為內控制度只是用文字列出的壹系列內容，工作中遇到問題就以靈活處理為由回避內控制度。他們還認為企業內部控制只是財務部門的工作，部門之間缺乏協調和溝通，導致企業經營管理混亂、財產損失等後續問題。他們沒有意識到企業的內部控制應該是全員控制，從上到下，從內到外，缺乏風險控制、內部報告控制、預算控制的意識。
(二)企業內部控制制度不完善
許多企業建立了內部控制制度，但存在內容不完善、設計不科學等各種問題。有些企業只有基本的內部控制框架，但沒有形成完整的體系。有些企業甚至完全照搬其他企業的內控制度，不考慮是否適合自己公司的經營活動。比如采購業務控制中的采購驗收制度尚未建立，銷售業務控制中的銷售合同管理制度不完善。內部控制制度不完善導致職責不清、權責不清、不相容崗位互不分離，導致部門之間、人員之間相互扯皮、推諉責任，導致企業內部控制制度無法執行，內部控制的審計和監督失去作用。壹些重要的工作環節沒有經過獨立審核，無法保證企業經濟業務的真實、準確、完整，甚至導致企業內部管理人員濫用職權、故意貪汙等舞弊行為的發生。1 2