昨天我們公布了壹套完整的個人報銷取暖費的會計和稅務處理(個稅、社保、企業所得稅)。
》都是做法。歡迎分享到微信朋友圈和群裏。
導讀:個人擡頭的核酸檢測費企業能報銷嗎？
可以作為稅前扣除憑證嗎？
今天就來和我壹起看看吧！以下內容轉自:中華人民共和國國家稅務總局和大叔說會計。
個人查找核酸檢測費
可以稅前扣除嗎？
最近很多網友發現核酸真的開始收費了。
根據各地下發的通知和地方部門的回應，各地核酸檢測的收費標準各不相同。壹般情況下單人費用16元/人，多人在3.5元-5元/人進行混檢。
因為核酸檢測是個人實名制登記檢測，所以拿到的發票只能個人查。
那麽個人籌集的核酸檢測費發票可以稅前扣除嗎？按福利費扣除還是全額扣除？
當然可以！中華人民共和國國家稅務總局12366納稅服務中心回復:
企業為員工復工支付的核酸檢測費用，可全額作為費用扣除。
1.企業實際發生的與收入有關的合理費用，包括成本、費用、稅金、損失和其他費用，允許在計算應納稅所得額時扣除。
2.相關支出是指與收入直接相關的支出。
合理支出，是指符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者相關資產成本的必要的、正常的支出。
專業人士認為:
壹般來說，個人擡頭發票需要滿足兩個條件才能稅前扣除:
1.對於壹些客觀原因決定的費用，發票擡頭只能開給員工，不能開給企業。
2.相關費用是企業生產經營活動造成的，應由企業承擔。
即根據收入相關性原則，個人費用是企業從根源和性質上獲得收入的必要支出，應由公司承擔。
8種稅收減免
個人擡頭發票
除了上面提到的核酸檢測費，還有8種發票可以稅前扣除！讓我們來看看:
首先，飛機票
機票屬於實名制登記制的票據，是客觀原因造成的，可以依據航空運輸電子客票旅行到旅行行程單在稅前扣除。
不過要註意兩點:1。股東或員工用於個人消費的，與公司經營無關的，不允許稅前扣除；
2.提供能夠證明業務真實性的相關證明材料(如出差，需保留出差的姓名、時間、地點、出差目的、付款憑證等相關證明)。
二、火車票
火車票也屬於實名制票據，可以憑報銷憑證稅前扣除。
還有兩點需要註意:1。報銷憑證與車票不同，票面沒有汽車座椅信息，標有“僅供報銷”字樣。
2.股東或員工用於個人消費且與公司經營無關的，不允許稅前扣除。
第三，人身意外保險
員工乘坐交通工具出行的人身意外傷害保險，可以憑發票稅前扣除，建議隨票報銷。
同時也建議保留相關證明材料(業務人員、時間、地點等。).
4.商務旅行簽證
可以憑個人頭上的財務收據在企業所得稅前扣除。
動詞 （verb的縮寫）職業技能報名費
符合職工教育費範圍的職業技能鑒定、職業資格認證、繼續教育費等支出，允許在稅前扣除。
六、醫藥費
職工報銷的個人醫療費用，可計入職工福利費，在企業所得稅稅前扣除，但有限額14%。
七。員工入職體檢費
職工就業前到醫療機構體檢費用的票據，可在稅前扣除。
八、公用事業
可以稅前扣除。公司出租個人房屋用於辦公，租賃合同約定水電費由承租人承擔。
在實際操作中，應取得對方發票復印件、分割單、收據、公司相關付款憑證。
不能稅前扣除的7種
個人擡頭發票
說完了8種可以稅前扣除的個人擡頭發票，再來說說7種不能稅前扣除的情況:
壹、個人支付的公司租金
如果是個人付款，但實際上是公司租用辦公室取得的租金，這種情況下，發票應該退回，重新開具給公司負責人。如果不能重新開具發票，則按增稅處理。
2.非外籍員工報銷房租
企業以多份工資的形式補貼，可以稅前扣除，不需要發票；或者直接以公司名義租房，提供集體宿舍。
第三，餐費
1.只有在發行公司擡頭的情況下才能進行稅前扣除。開具時註意索要普通發票。即使取得了專用發票，也不允許抵扣進項稅。
2.企業應正確區分職工餐費(計入職工福利費，稅前扣除標準不超過工資總額的14%)和招待客戶餐費(計入業務招待費，稅前扣除受雙重限制(60%、5‰))。
第四，住宿費
稅前扣除只能在公司頭上。開具時註意增值稅專用發票，可以抵扣進項稅。
動詞 （verb的縮寫）電話費
1.公司可以統壹辦理電話卡，開具應付公司的發票，稅前扣除。操作如下圖所示:
2.公司還可以將電話費納入工資，以通訊費補貼的形式繳納個稅(部分省份公務電話費免稅，詳情咨詢地稅局)，無需提供發票即可稅前扣除。
六、加油票
簽訂私家車租賃合同，在合同中約定加油費由公司承擔，可以稅前扣除。允許抵扣的前提是加油費必須是公司開具的。
七、車輛保險、維修費
1.車輛保險費只能發給個人，屬於應由個人承擔的費用。即使合同規定可以由企業承擔，也不能稅前扣除，結算時還要加稅。
2.車輛維修費和車輛保險費壹樣，應該由個人承擔。即使合同中有規定，開具了企業開具的發票，也不允許稅前扣除，最後結算時還要加稅。
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