現金流量是評價投資方案經濟效益的必要信息，因此非常重要。
現金流量管理是現代企業財務活動的壹項重要職能，建立完善的現金流量管理體系是確保企業生存和發展、提高市場競爭力的重要保證。
現金流量是現代財務管理中的壹個重要概念，是指在壹定會計期間內，壹定的經濟活動(包括經營活動、投資活動、籌資活動和非經常性項目)所產生的現金流入、現金流出及其總額，即壹定時期內現金和現金等價物的流入和流出。
例如:銷售商品、提供勞務、出售固定資產、回收投資、借入資金等。，形成企業的現金流入；購買商品、接受勞務、購建固定資產、現金投資、償還債務等。，形成企業的現金流出。現金流量是衡量企業經營狀況是否良好，是否有足夠的現金償還債務和資產流動性的壹個非常重要的指標。
影響或不影響現金流的因素主要包括:
(1)現金項目的變化不會影響現金流量凈額的變化。比如從銀行提取現金，在銀行存放現金，用現金購買兩個月後到期的債券，都屬於現金項目間的內部資金轉換，不會增加或減少現金流量。
(2)非現金項目的增減不會影響現金流量凈額的變化。比如用固定資產還債，用原材料對外投資，用存貨還債，用固定資產對外投資等。都屬於非現金項目的增減，不涉及現金收付，不會增加或減少現金流量。
(3)現金項目和非現金項目之間的增減會影響凈現金流量的變化。如以現金支付購買的原材料、以現金對外投資、收回長期債券等，都涉及現金項目和非現金項目的增減，都會引起現金流入或現金支出。