180天的概念是認證期，即自專用發票開具之日起180天內由稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅，但在認證當月抵扣，即認證後當月按照增值稅有關規定計算抵扣當期進項稅，否則不予抵扣進項稅——180天為認證期，將
辦公用品進項稅不能抵扣。
《增值稅暫行條例》第十條:五種情況，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。也就是說，取得專用票，用於生產、服務、經營活動(這句話是扯淡，因為辦公用品壹般用於經營活動)，不屬於上述五種情況(非應稅項目、免征增值稅項目、集體福利、非正常損失等)的，可以抵扣。)!
個人股權平價轉讓或無償轉讓的，不應繳納個人所得稅。
中華人民共和國國家稅務總局公告第27號(2010)規定，自然人轉讓被投資企業股權(股份)取得的收入，應當按照公平交易價格計算並確定計稅依據。計稅依據明顯偏低且無正當理由的，主管稅務機關可采用本公告所列方法進行核定。即公允價格或無償轉讓，稅務機關有權核定轉讓價格。
餐費是業務招待費。
業務招待費是指企事業單位因生產經營活動需要而合理支出的接待費用。在正常經營中，餐費產生的原因是多種多樣的，如:出差時非招待客戶的餐費、會議費用中的餐費、董事會成員費中的餐費、員工年會等；加班餐；拍影視作品時把吃當道具，不算娛樂。
固定資產是“2000元”以上的標準。
企業所得稅法實施條例“使用超過12個月的非貨幣性資產”；企業會計準則規定“使用壽命超過壹個會計年度”，也就是說取消了固定資產的價值標準，n年前仍在會計制度下。那時候我還不知道借貸！
開發票後才“交稅”。
何時納稅不是以開票為準，而是以各稅種規定的納稅義務發生的時間為準。比如銷售不需要安裝的設備，無論是否開票，都應在發出商品時確認收入並支付增值；另外，開發票也不壹定要“交稅”。比如提前收到過年的房租，也是開發票的，要交營業稅。但是企業所得稅要分期確認，也就是說收入會分期確認。
發現工資薪金就交稅。
補貼或津貼不屬於工資、薪金性質的，或不屬於納稅人本人工資、薪金所得的，不予征稅(獨生子女津貼、托兒津貼、出差津貼、誤餐津貼)，在京通訊費可報銷金額或可報銷金額。
只有高新技術企業才能享受研發費用加計扣除。
《企業所得稅法》及其實施條例、國稅發[2008]116號等文件並未限定企業享受研發費用加計扣除的範圍，因此並非只有高新技術企業才能享受研發費用加計扣除。
營業外支出應該征稅和增加。
營業外支出是企業發生的與日常活動無直接關系的各種損失，包括非流動資產處置損失(有條件扣除)、公益捐贈支出(有條件扣除)、存貨損失損失(有條件扣除)、罰款支出(按類別扣除)、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失(壹般兩種情況下可扣除)等。
3萬元的免稅政策，必然會產生城建稅和教育費附加。
國家稅務總局公告[2014]第57號規定，增值稅小規模月銷售額不超過3萬元(9萬元按季繳納)，免征增值稅，因為城建稅、教育費附加與營業稅/增值稅/消費稅相同，即3萬元免征增值稅、教育費附加，3萬元免征增值
有發票才能稅前扣除。
企業所得稅稅前扣除需要滿足合法的扣除憑證，但合法的扣除憑證不僅僅是發票，如企業內部工資表、折舊表，還有銀行利息單、完稅證明、行政事業單位收費收據等。，都是合法憑證，可以稅前扣除！但是不明白不是所有的都可以無發票抵扣。
營改增後應稅服務和貨物勞務進項不能混合抵扣。
增值稅應納稅額=銷項稅-進項稅。應稅服務和貨物、勞務不要求分別抵扣，但財稅(2013)106號文特別規定:原增值稅壹般納稅人也有應稅服務的，在本地區試點實施日前增值稅期末剩余抵稅額不得從應稅服務銷項稅額中抵扣。
企業取得的免稅收入所對應的成本、費用不能在稅前扣除。
國稅函079號(2010)規定，企業取得的免稅收入所對應的成本、費用，除另有規定外，可以在計算企業應納稅所得額時扣除。即免稅收入對應的成本、費用可以稅前扣除，但免稅收入對應的成本、費用不能稅前扣除。
支付給員工的取暖補貼沒有稅前扣除。
根據國[2009]3號文規定，取暖補貼屬於職工福利費，允許扣除工資薪金總額的65，438+04%，即支付給職工的取暖補貼按職工福利費扣除。此外，寧夏、河北、大連、山西、遼寧、北京、吉林不超標的取暖補貼免征個人所得稅。
代扣稅不收手續費。
中華人民共和國國家稅務總局關於印發國稅發[1995]065號的通知扣繳義務人按所扣稅款的2%支付，但稅務機關查出扣繳義務人未支付所扣個人所得稅手續費。也就是說，代扣代繳稅款也是有手續費的。別忘了！
企業所得稅按應納稅所得額核定的，應納稅所得額為全部所得。
采用應稅所得率核定企業所得稅的，應納稅所得額為收入總額減去不征稅收入和免稅收入後的余額。用公式表示:應納稅所得=總收入-不納稅所得-免稅所得。也就是說，免稅收入和免稅收入不在核定收入範圍內。
通過消費積分兌換禮品或抽獎的方式代扣代繳個人所得稅。
財稅[2011]50號文規定，對個人按照消費積分作為禮品累計消費達到壹定金額的，企業不予征收個人所得稅。但也規定企業對累計消費達到壹定金額的客戶給予額外的抽獎機會，個人的中獎收入按照‘意外收入’項目。即:不征收回饋贈品，征收彩票所得稅。
虧損企業不能享受扣減殘疾人工資。
財稅[2009]70號規定，企業安排殘疾人的，在實際扣除支付給殘疾職工的工資的基礎上，在計算應納稅所得額時，可以加計支付給殘疾職工的工資的100%。年終匯算清繳時，再計算扣除額。並不是說虧損企業不能享受殘疾人工資扣除。
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