延伸:紅字發票會給公司造成很大損失嗎?
壹個
4月10,財務小劉給a公司業務員小李開了壹張增值稅普通發票,4月15,小李拿著錯誤的發票回來,說給錯了公司的稅號,讓小劉補辦正確的發票。
這時,小劉燦在開票軟件的開票清單中發現了這張錯誤的發票,點擊“作廢”,根據小李提供的正確開票信息,給小李開出壹張新的發票。
但如果小劉4月份忘了開發票,到5月份才想起來開發票。那麽,這張發票是不能直接“作廢”的。
而是在開票軟件中,點擊“紅字”功能開具紅字發票,輸入正確的開票信息開具新發票。
從上面的例子可以看出,只有當月的發票才可以作廢,跨月的發票需要紅沖。
第二,當然不是所有當月發票都可以直接作廢,需要滿足壹定的條件。
增值稅普通發票:當月發票可以直接作廢,但所有發票都需要領取並加蓋作廢章。
增值稅專用發票:必須同時滿足三個條件才能作廢。
(1)當月發票,且發票收集完整;
②賣家沒有抄稅,沒有記錄;
③采購方未通過認證或認證結果未通過。
讓我們來看看需要“紅字”發票的常見情況:
1.跨月增值稅普通發票需要“紅沖”,但不壹定要申請紅字信息表。
2.由於電子增值稅普通發票沒有作廢功能,如果電子增值稅普通發票開錯了,只能紅沖,重新開壹張正確的發票。
3.當增值稅專用發票被銷售退回、錯誤開票、暫停應稅服務,且不符合作廢條件時,需要進行紅抵扣。當部分銷售被退回和出現銷售折扣時,也應開具紅字發票。
註:增值稅專用發票紅字處理前,應先填寫紅字信息表,經稅務機關申請或批準後,方可進行紅字處理。
第三,然後,當月的發票是錯的,已經做了紅字發票。我應該如何記帳?
如果開具了紅字發票,賣方應進行與原始分錄壹致的紅字分錄進行抵銷:
借方:銀行存款/應收賬款紅字
貸款:主營業務收入紅字
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)?紅字
買方應轉出進項稅:
借入:紅字原材料/庫存商品
應交稅費-應交增值稅-進項稅額翻紅。
貸:應付賬款紅字
四、以下是粉絲常見問題,我今天來回復:
1.開具紅字專用發票後繳納的稅款如何處理?我能退貨嗎?
答:如果是小規模納稅人,有三種處理方式:
1.當月直接辦理退稅;
2.預繳稅金用於沖減本季度新發票的預繳稅金;
3.季度申報結算後產生“退稅額”時申請退稅。
2.專用發票因為錯誤需要開紅色發票,但是已經認證壹致。妳想把發票退回給抽屜嗎?
答:不需要退,因為符合認證的專用發票要作為買方的記賬憑證。
3.認證期過後,賣家是否可以將發票紅字重新開?
答:不能。只有滿足條件(如上所述)才能開具紅字發票。只有超過認證期限的專用發票才不允許重新開具。
4.紅字發票需要認證嗎?
答:不能,只能去稅務局手工申報。